Coraz więcej przedsiębiorców decyduje się na założenie jednoosobowej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, chcąc tym samym lepiej chronić swój majątek prywatny przed zobowiązaniami firmy. Jednak ta forma działalności nie jest pozbawiona istotnych minusów, zwłaszcza jeśli chodzi o podatki i składki ZUS.
Warto pamiętać, że wybór spółki z o.o. wpływa nie tylko na zakres odpowiedzialności, ale także na sposób rozliczeń podatkowych oraz wysokość składek na ubezpieczenia społeczne. Przed podjęciem decyzji o zmianie formy prowadzenia firmy dobrze jest dokładnie przeanalizować wszystkie finansowe konsekwencje.
Bezpieczeństwo majątku, ale inne zasady opodatkowania
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością może być zakładana przez jedną osobę, co dla wielu przedsiębiorców stanowi atrakcyjne rozwiązanie oddzielające majątek osobisty od firmowego ryzyka. Jednak warto zwrócić uwagę, że wspólnik tej spółki nie odpowiada prywatnym majątkiem za jej długi, co jest jedną z największych zalet tej formy. Niestety, wiąże się to z pewnymi ograniczeniami, jak np. fakt, że jedyny wspólnik nie może być zatrudniony na podstawie umowy o pracę jako członek zarządu, a niektóre formalności wymagają formy pisemnej.
Pod względem podatkowym, spółka z o.o. jest objęta CIT, co oznacza, że właściciel nie ma dostępu do rozwiązań takich jak skala podatkowa, podatek liniowy czy ryczałt dostępnych dla przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą. Stawka CIT może wynosić 9 proc. dla wybranych podmiotów spełniających określone kryteria, a przedsiębiorcy mają też możliwość korzystania z estońskiego CIT, który przesuwa moment zapłaty podatku na czas wypłaty zysku.
Brak możliwości korzystania z ulg ZUS to spory minus
Znaczne różnice dotyczą również składek ZUS. Ulga na start, Mały ZUS Plus czy tzw. „wakacje składkowe” są zarezerwowane wyłącznie dla osób prowadzących działalność gospodarczą. Wspólnik jednoosobowej spółki z o.o. tych ulg nie ma, dlatego musi od pierwszego dnia opłacać pełne składki.
Na podstawie danych Zakładu Ubezpieczeń Społecznych, podstawa wymiaru składek dla takiego wspólnika wynosi 60 proc. prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia, co przekłada się na kwotę około 1788 zł za składki społeczne, a z dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym około 1927 zł miesięcznie. Prognozy sugerują, że w najbliższych latach pełne składki ZUS mogą przekroczyć nawet 2000 zł miesięcznie.
Jak zwracają uwagę eksperci, obowiązek płacenia pełnych składek od początku działalności to jedna z głównych wad tej formy prowadzenia firmy. Dlatego przed podjęciem decyzji o przekształceniu działalności w jednoosobową spółkę z o.o., konieczne jest dokładne oszacowanie wszystkich kosztów, by nie kierować się wyłącznie kwestią ochrony majątku.
